L'impôt à Dubaï : Guide Complet pour les Entrepreneurs Internationaux en 2025

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Dans un monde où la mobilité internationale devient la norme, de nombreux entrepreneurs et professionnels choisissent Dubaï comme terre d'accueil pour développer leurs activités.

La fiscalité avantageuse des Émirats Arabes Unis représente l'un des principaux attraits de cette destination. Chez Amary, cabinet d'expertise comptable français implanté à Dubaï, nous accompagnons quotidiennement des entrepreneurs internationaux dans la compréhension et l'optimisation de leur situation fiscale.

Le système fiscal de Dubaï : principes fondamentaux

Absence d'impôt sur le revenu des particuliers

Dubaï ne prélève pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela signifie que votre salaire, vos dividendes ou vos revenus locatifs générés à Dubaï ne sont pas imposés localement.

Par exemple, un cadre qui perçoit un salaire annuel de 100 000 USD à Dubaï conservera l'intégralité de cette somme, sans prélèvement fiscal direct. Dans la plupart des pays occidentaux, ce même revenu aurait été significativement réduit par les impôts.

Fiscalité des entreprises à Dubaï

L'impôt sur les sociétés (Corporate Tax) a été introduit aux Émirats Arabes Unis, y compris à Dubaï, à partir du 1er juin 2023. Ce changement majeur concerne les entreprises dont les bénéfices annuels dépassent 375 000 AED. Le taux d'imposition s'élève à 9% pour ces bénéfices, tout en maintenant un taux de 0% pour les revenus inférieurs à ce seuil.

Le système d'imposition des sociétés à Dubaï repose sur un seuil de 375 000 AED par an. Les entreprises réalisant des bénéfices en dessous de ce montant bénéficient d'une exonération totale. La gestion comptable d'une entreprise à Dubaï doit intégrer ce mécanisme. Au-delà de ce seuil, le taux de 9% s'applique uniquement sur la fraction de bénéfices supérieurs à 375 000 AED, rendant le système particulièrement avantageux par rapport aux taux mondiaux.

• Entreprises continentales (Mainland) soumises à l'impôt sur les sociétés à 9% au-delà de 375 000 AED de bénéfices
• Entreprises en zones franches non exemptées (sous conditions d'absence d'activités hors zone)
• Sociétés éligibles au régime SBR (Small Business Relief) avec revenus inférieurs à 3M AED/an
• Entreprises engagées dans des activités exclusivement internationales (exonérations sectorielles)
• Entités gouvernementales ou contrôlées par le gouvernement émirati
• Entreprises du secteur de l'extraction pétrolière et des ressources naturelles non extractives
• Investisseurs non-résidents avec intérêts en Émirats Arabes Unis
• Multinationales soumises à l'impôt minimum mondial de 15% (selon accord OCDE)

L'introduction de l'impôt sur les sociétés à Dubaï et aux Émirats Arabes Unis n'a pas affecté l'attractivité économique du pays. Le taux de 9% reste l'un des plus bas au monde. Cette évolution répond aux normes internationales tout en préservant la compétitivité fiscale. Les entreprises en zone franche peuvent continuer à bénéficier d'avantages fiscaux. Le système encourage les petites structures avec son seuil d'exonération à 375 000 AED.

Les zones franches : une solution d'optimisation fiscale

Les zones franches à Dubaï offrent des opportunités d'optimisation fiscale. Elles permettent aux entreprises d'opérer dans un environnement réglementaire favorable. L'absence d'impôt sur les sociétés et la possibilité de rapatrier 100% des bénéfices en sont les principaux atouts. Ces zones attirent les investisseurs cherchant à préserver leur rentabilité.

Les entreprises en zones franches de Dubaï bénéficient d'exonérations fiscales pouvant aller jusqu'à 50 ans, renouvelables. Pour en profiter, il faut exercer des activités "qualifiées" exclusivement en zone franche sans activité commerciale sur le territoire émirati. Si des revenus non qualifiés excèdent un certain seuil, l'impôt standard de 9% s'applique.

Dubaï dispose de plus de 30 zones franches spécialisées par secteur d'activité. La Jebel Ali Free Zone (JAFZA) est dédiée à l'industrie lourde. La Dubai Airport Free Zone (DAFZA) favorise les activités logistiques. Le Dubai Multi Commodities Centre (DMCC) attire les entreprises du commerce et de la finance. Chaque zone propose des avantages spécifiques adaptés à différents types d'affaires.

La TVA à Dubaï

Introduite en 2018, la TVA aux Émirats Arabes Unis s'élève à 5%, un taux nettement inférieur à celui de la plupart des économies développées. De nombreux secteurs bénéficient d'exonérations ou du taux zéro, notamment :

• Les services financiers
• Les services de santé
• L'éducation
• Le transport local de passagers
• Les biens immobiliers résidentiels (première vente)

Nous constatons chez Amary que cette TVA modérée permet à nos clients entrepreneurs de maintenir des prix compétitifs tout en préservant leurs marges.

Dubaï vs Systèmes fiscaux internationaux

Avantages comparatifs de Dubaï

Cette comparaison met en évidence l'attrait fiscal considérable de Dubaï par rapport aux principales régions économiques mondiales.

Focus sur quelques différences majeures

Dubaï vs Europe

Les taux d'imposition européens comptent parmi les plus élevés au monde, avec des prélèvements sociaux substantiels et des impôts sur le revenu progressifs atteignant souvent 40-50% pour les tranches supérieures. À Dubaï, l'absence d'impôt direct permet une épargne et des investissements significativement plus importants.

Dubaï vs Amérique du Nord

Si les États-Unis et le Canada affichent des taux d'imposition des sociétés plus modérés que l'Europe, ils maintiennent une fiscalité complexe avec de nombreuses taxes fédérales, étatiques/provinciales et locales. Dubaï offre une simplicité fiscale sans pareille par comparaison.

Dubaï vs Asie

Certaines juridictions asiatiques comme Singapour ou Hong Kong proposent des régimes fiscaux compétitifs, mais Dubaï se distingue encore par l'absence totale d'impôt sur le revenu et ses nombreuses zones franches spécialisées.

Obligations fiscales internationales des résidents à Dubaï

Conventions fiscales internationales

Les Émirats Arabes Unis ont conclu des conventions fiscales avec plus de 100 pays pour éviter les doubles impositions. Ces accords déterminent les règles applicables aux résidents fiscaux et peuvent affecter la fiscalité des revenus internationaux.

Déclarations dans le pays d'origine

De nombreux pays maintiennent des obligations déclaratives pour leurs ressortissants expatriés, même lorsqu'ils ne sont plus résidents fiscaux. Les exigences varient considérablement :

• Certains pays (comme les États-Unis) imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence
• D'autres exigent des déclarations pendant plusieurs années après le départ
• Certains n'imposent que les revenus générés sur leur territoire

Chez Amary, nous recommandons systématiquement à nos clients de se renseigner sur leurs obligations spécifiques et de maintenir leurs déclarations à jour pour éviter tout risque de redressement.

Imposition des revenus de source étrangère

Si vous conservez des revenus provenant de votre pays d'origine (revenus locatifs, plus-values, dividendes), ceux-ci restent généralement imposables dans ce pays, même si vous êtes résident fiscal à Dubaï.

Semble faux:

Critères de résidence fiscale à Dubaï

Pour bénéficier pleinement du régime fiscal avantageux de Dubaï, vous devez établir votre résidence fiscale aux Émirats Arabes Unis et rompre vos liens fiscaux avec votre pays d'origine. Les critères principaux sont :

• Disposer d'un logement permanent à Dubaï
• Y séjourner au moins 183 jours par année civile
• Avoir votre centre d'intérêts économiques et personnels à Dubaï
• Ne pas conserver de foyer d'habitation principal dans votre pays d'origine

De nombreuses administrations fiscales étant de plus en plus vigilantes sur les situations d'expatriation, nous accompagnons nos clients dans la constitution d'un dossier solide démontrant leur résidence fiscale effective à Dubaï.

Optimisation fiscale légale à Dubaï

Structures juridiques recommandées

En fonction de votre activité et de vos objectifs, différentes structures peuvent être envisagées :

• Freezone Company : Idéale pour les consultants et prestataires de services internationaux
• Mainland LLC : Adaptée pour les activités nécessitant une présence locale forte ou des clients B2C (restaurants, coiffeurs, etc)
• Offshore Company : Pertinente pour certaines activités de holding ou d'investissement

Chez Amary, nous accompagnons régulièrement des entrepreneurs internationaux dans le choix de la structure optimale qui leur permettra d'offrir leurs services tout en optimisant leur fiscalité globale de manière légale.

Rémunération du dirigeant

L'arbitrage entre salaire et dividendes représente un levier d'optimisation important à Dubaï. Contrairement à de nombreux pays où les dividendes sont lourdement taxés, cette distinction a peu d'impact fiscal direct aux Émirats. 

Toutefois, depuis l'introduction de l’impôt sur les sociétés, le niveau du salaire faisant les bénéfices, l’administration demande à ce que les rémunérations soient cohérentes avec le marché. 

Par ailleurs, la structure de rémunération peut avoir des conséquences sur :

• L'obtention du Golden Visa
• La couverture sociale
• Les crédits immobiliers pour le dirigeant

Pièges à éviter et idées reçues

L'exonération fiscale totale n'est pas automatique

L'absence d'impôt à Dubaï ne vous dispense pas nécessairement de toute obligation fiscale dans votre pays d'origine. Le statut de résident fiscal dubaïote doit être établi selon des critères précis et documentés.

Parmi les erreurs fréquentes que nous observons chez Amary :

• La conservation d'une résidence principale dans le pays d'origine
• Des séjours trop fréquents et prolongés hors de Dubaï
• Le maintien de l'essentiel des intérêts économiques dans le pays d'origine
• L'absence de preuves tangibles d'installation durable à Dubaï

Évolutions récentes de la législation

Le cadre fiscal international évolue rapidement, notamment sous l'influence de l'OCDE et de son projet BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Les Émirats Arabes Unis ont ainsi introduit plusieurs réformes ces dernières années :

• Mise en place de la TVA en 2018
• Introduction de l'impôt sur les sociétés (CT) en juin 2023 avec un taux de 9% pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 375 000 AED
• Renforcement des exigences de substance économique
• Signature d'accords d'échange automatique d'informations fiscales

Chez Amary, nous assurons une veille constante sur ces évolutions pour adapter nos conseils et protéger les intérêts de nos clients internationaux.

Questions fréquentessur l’imposition à Dubai

Dois-je continuer à payer des impôts dans mon pays d'origine si je vis à Dubaï ?

Cela dépend de votre pays d'origine et de sa législation fiscale. Si vous établissez votre résidence fiscale à Dubaï en respectant les critères mentionnés précédemment, vous n'êtes généralement plus redevable de l'impôt sur les revenus générés à Dubaï. Toutefois, vos revenus générés dans votre pays d'origine resteront souvent imposables dans ce pays.

Comment obtenir un certificat de résidence fiscale à Dubaï ?

Le ministère des Finances des Émirats Arabes Unis délivre des certificats de résidence fiscale. Nous vous accompagnons dans cette démarche qui nécessite plusieurs documents justificatifs.

Mon pays d'origine peut-il contester ma résidence fiscale à Dubaï ?

Oui, de nombreuses administrations fiscales peuvent remettre en question votre statut de résident dubaïote si elles estiment que vos liens avec votre pays d'origine demeurent prédominants. D'où l'importance d'un accompagnement professionnel dans votre installation.

L'impôt sur les sociétés à Dubaï concernera-t-il ma petite entreprise ?

Depuis juin 2023, un impôt sur les sociétés de 9% s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 375 000 AED (environ 92 000 € ou 100 000 USD). Les entreprises en dessous de ce seuil ou établies en zone franche restent généralement exonérées.

Les règles de l'OCDE sur l'imposition minimale mondiale affecteront-elles mon entreprise à Dubaï ?

Les nouvelles règles sur l'imposition minimale mondiale (Pilier 2 de l'OCDE) s'appliquent principalement aux grands groupes multinationaux réalisant un chiffre d'affaires annuel d'au moins 750 millions d'euros. La plupart des PME ne sont pas directement concernées, mais l'environnement réglementaire évolue rapidement.

Comment Amary peut vous accompagner

Chez Amary, cabinet d'expertise comptable français à Dubaï, nous offrons un accompagnement sur-mesure pour optimiser votre situation fiscale :

• Analyse de votre situation personnelle et professionnelle
• Conseil sur la structure juridique la plus adaptée
• Accompagnement dans les démarches administratives aux Émirats et internationales
• Suivi comptable et déclaratif régulier
• Veille fiscale et mise à jour de votre stratégie

Nous comprenons les spécificités de l'implantation internationale à Dubaï et mettons notre expertise à votre service pour une transition sereine et optimisée.

Vous envisagez une installation à Dubaï ou souhaitez optimiser votre situation fiscale actuelle ? Contactez nos experts pour un premier entretien personnalisé. Chez Amary, nous transformons la complexité fiscale en opportunité stratégique pour votre développement international.